Получили доход – заплатите налог

Не позднее 2 мая физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2022 году доходах, предоставив налоговую декларацию 3-НДФЛ по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/880@.

Кому положено продекларировать доходы за 2022 год?

– Представить декларацию необходимо при получении:

— дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);

— дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

— в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

— вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

— выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;

Задекларировать доходы также должны индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения.

Как показывает практика, физические лица зачастую не знают или забывают об обязанности  декларировать доходы в установленный срок. Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Уплатить налог в размере 13% необходимо не позднее 17 июля 2023 года.

Что подразумевает под собой формулировка «получение дохода от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения»?

– Существует два установленных срока владения: 3 года и 5 лет.

Если недвижимость была получена в собственность по наследству, в результате приватизации или подарена членом семьи или близким родственником, минимальный предельный срок владения ею составит 3 года.

По транспортным средствам минимальный срок владения также 3 года.

Если объект недвижимости был приобретен по договорам купли-продажи, мены или участия в долевом строительстве, срок владения – 5 лет.

Если имущество находилось в собственности более минимального срока владения, доходы от его реализации можно не декларировать.

Информация по декларированию доходов имеется в личном кабинете налогоплательщика. В разделе «Декларации/заявить доход» указан вид объекта, подлежащий декларированию.

Возможно ли получить имущественный вычет при продаже имущества и в каком размере?

– Для случаев продажи имущества, доли или долей в нем законодатель установил, что размер вычета соответствует величине дохода, полученного от его реализации. Однако сумма предоставленного налогоплательщику вычета в целом за налоговый период не может превышать (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ):

— 1 млн руб. в отношении продажи жилой недвижимости и земельных участков;

— 250 000 руб. в отношении продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг).

Кроме того, расходы следует подтвердить документально. Если имущество не продано, а был проведен обмен?

– К договору мены применяются те же правила, что и к договору купли-продажи. При этом каждая из сторон признается продавцом  товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Если сумма не прописана в договоре, то стоимостная оценка обмениваемого объекта приравнивается к кадастровой.

Имущество получено в дар. Надо ли декларировать доход?

– Если одаряемое лицо не является взаимозависимым (супругом (ой), ребенком, родителем, братом, сестрой, опекуном, попечителем), оно обязано предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог в 13% от суммы, указанной в договоре дарения, не позднее 17 июля 2023 года.

Положены ли какие-либо льготы по НДФЛ инвалидам I и II групп, пенсионерам при продаже недвижимого имущества, находящегося в собственности менее трех лет?

– Нет, действующим законодательством не предусмотрено предоставление льгот инвалидам и пенсионерам. Им следует отчитываться в общеустановленном порядке.

Не предусмотрено каких-либо льгот и для несовершеннолетних детей, в праве собственности (в доли) которых находился объект имущества. Обязанность по заполнению налоговой декларации в этом случае возлагается на законных представителей несовершеннолетних (родителей, опекунов).

Как оформить налоговую декларацию?

– Заполнить декларацию можно онлайн в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России nalog.gov.ru, где большая часть данных уже предзаполнена.

Сервис позволяет не только заполнять декларацию в режиме онлайн и отслеживать статус ее камеральной проверки, но и направлять ее в налоговую инспекцию в электронном виде, подписав усиленной неквалифицированной электронной подписью и приложив скан-образы документов.

С вопросами общего характера можно обращаться по телефону единого контакт-центра ФНС России 8–800-222–2222.